|
Maliye
Bakanlığından
2007 YILI
MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇE UYGULAMA
TEBLİĞİ (SIRA NO: 3) (24.01.2007)
Bilindiği üzere, 5018 sayılı Kamu
Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun
bütçe ödeneklerinin kullanılmasına
ilişkin 20 nci maddesinde;
“(a) Genel bütçe
kapsamındaki kamu idareleri,
ayrıntılı harcama programlarını
hazırlar ve vize edilmek üzere
Maliye Bakanlığına gönderir. Bütçe
ödenekleri, Maliye Bakanlığınca
belirlenecek esaslar çerçevesinde,
nakit planlaması da dikkate alınarak
vize edilen ayrıntılı harcama
programları ve serbest bırakma
oranlarına göre kullanılır.
(b) Özel bütçeli idareler
ve sosyal güvenlik kurumları
ayrıntılı finansman programlarını
hazırlar ve harcamalarını bu
programa uygun olarak yaparlar.
(c) Ayrıntılı harcama ve finansman
programlarının hazırlanmasına, vize
edilmesine, uygulanmasına ve
uygulamanın izlenmesine dair usûl ve
esaslar Maliye Bakanlığınca
belirlenir.”
hükümleri yer almaktadır.
Bütçenin uygulanmasında etkinliği ve
nakit yönetiminin en düşük maliyetle
işlemesini sağlayacak harcama ve
finansman programlarının
hazırlanması önem taşımakta olup; bu
amaçla ayrıntılı harcama ve
finansman programlarının
hazırlanması ve vize edilmesinde
aşağıda yer alan usul ve esaslara
uyulacaktır.
I- Kapsam
5018
sayılı Kanunun yukarıda yer alan
hükümlerine istinaden, bu Tebliğ
genel bütçe kapsamındaki kamu
idarelerince hazırlanacak olan
ayrıntılı harcama programı ile özel
bütçeli idareler ve sosyal güvenlik
kurumlarınca hazırlanacak olan
ayrıntılı finansman programının
hazırlanma usul ve esaslarını
içermektedir.
II- Tanımlar
Ayrıntılı Harcama Programı (AHP):
5018 sayılı Kanuna ekli (I) sayılı
cetvelde yer alan genel bütçeli
idarelerin, aylar itibariyle
yapabilecekleri harcamaları gösteren
programı,
AHP
(İcmal) : Ekonomik sınıflandırmanın
ikinci düzeyi itibariyle oluşturulan
ayrıntılı harcama programını,
AHP
(Detay) : Tertip düzeyinde
oluşturulan ayrıntılı harcama
programını,
Ayrıntılı Finansman Programı (AFP):
5018 sayılı Kanuna ekli (II), (III)
ve (IV) sayılı cetvellerde yer alan
idareler tarafından hazırlanacak
olan ve içeriğinde giderin (ekonomik
sınıflandırmanın ikinci düzeyinde),
gelirin ve net finansmanın aylar
itibariyle gerçekleşme hedefini
gösteren programı,
AFP
(Detay) : AFP’nin gider kısmının
tertip düzeyinde hazırlanması
sonucunda oluşan AFP’yi
ifade
etmektedir.
III- Program
Oluşturma İlkeleri
1)
Kamu idareleri harcama veya
finansman programı tekliflerini;
uygulanmakta olan ekonomik program,
önceki yıllar bütçe gider ve gelir
gerçekleşmeleri, teşkilat
yapılarındaki değişiklikler,
mevsimsel özellikler, harcamaların
niteliği ve diğer özel durumları
dikkate alarak hazırlayacaklardır.
2)
Ekonomik sınıflandırmanın birinci
düzeyinde yer alan (01) Personel
Giderleri ile (02) Sosyal Güvenlik
Kurumlarına Devlet Primi Giderleri
için tefrik edilmiş ödenekler, memur
ve sözleşmeli personel için dolu
kadrolar esas alınarak 2007 yılı
Ocak ayından itibaren uygulanmakta
olan katsayı ve sözleşme ücretleri
üzerinden; işçiler için sürekli işçi
pozisyonlarından dolu olanlar ile
vize edilmiş geçici işçi
pozisyonları esas alınarak, mevcut
toplu iş sözleşmesi hükümlerine göre
yapılacak hesaplama çerçevesinde
dağıtılacaktır.
(02)
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet
Primi Giderleri için tefrik edilmiş
ödeneklerin dağıtımında, (1) Sıra
No’lu 2007 Yılı Merkezi Yönetim
Bütçe Uygulama Genelgesine göre bu
tertiplerden “03.9 - Tedavi ve
Cenaze Giderleri” tertiplerine
aktarılması gereken ödenek
miktarının %50’sine 1 inci üç aylık
dilimde, %50’sine de 2 nci üç aylık
dilimde ayrıca yer verilecektir.
3)
Ocak ve
Şubat aylarında yapılan harcamalar
ile bu süre içerisinde
Bakanlığımızca serbest bırakılan
ödeneklere, harcama veya finansman
programları tekliflerinin ilgili
aylarında
yer
verilecektir.
4)
İşçi
ikramiyelerine ilişkin ödenekler ile
uluslararası kuruluşlar için
öngörülen ödenekler, ödemenin
yapılacağı ay dikkate alınarak
teklif edilecektir.
5)
Kamu
idarelerinden alınan teklifler,
ekonomik program uyarınca
değerlendirilecek ve gerektiğinde
idarelerle görüşme yapılmak
suretiyle miktar ve oran olarak
nihai hale getirilerek vize
edilecektir.
6)
Hazine yardımı alan özel bütçeli
idareler ile sosyal güvenlik
kurumlarından (F) işaretli
cetvellerinde Net Finansman
öngörülmüş olan idareler, öncelikle
Net Finansmana ilişkin bu kaynakları
kullanacak şekilde AFP
düzenleyeceklerdir.
IV- Program
Oluşturma Yöntemi ve Süreç
A- Genel Bütçe
1)
Genel bütçeli idareler AHP
düzenleyeceklerdir.
2)
AHP tekliflerini düzenlerken
idareler kendi inisiyatiflerinde
olmak üzere ya AHP İcmal (Ek–1)
formunu kullanacaklar ya da AHP
Detay (Ek-2) formunu
kullanacaklardır.
3)
AHP Detay (Ek-2) formunu kullanmayı
tercih eden idarelerin, AHP İcmal
(Ek-1) formları otomatik olarak
e-bütçe tarafından üretilecektir.
4)
İdarelerin AHP İcmal (Ek-1) teklif
formları üst yöneticiler tarafından
imzalanarak
10 Şubat 2007
tarihine kadar Bakanlığımıza
iletilecektir. İlgili idarelerin
Strateji Geliştirme
Başkanlıkları/Daire
Başkanlıkları/Müdürlükleri
Bakanlığımıza gönderilen bu
teklifleri e-bütçe üzerinde
onaylayacaklardır.
5)
Bakanlığımızda yapılacak
değerlendirme sonucunda oluşan AHP
İcmal (Ek-1) formları vize edilerek
idarelere gönderilecektir.
6)
İlgili idarelerin Strateji
Geliştirme Başkanlıkları/Daire
Başkanlıkları/Müdürlükleri
Bakanlığımızca vize edilen AHP
İcmal’e (Ek-1) uygun olarak, AHP
Detay (Ek-2) formlarını oluşturarak
1
Mart 2007
tarihine kadar e-bütçe üzerinde
onaylayacaklardır. Aksi takdirde e-
bütçe üzerinde bütçe ve harcama
işlemleri yapılamayacaktır.
B- Hazine
Yardımı Alan Özel Bütçeli İdareler
ile Sosyal Güvenlik Kurumları
1)
Özel bütçeli idareler ile sosyal
güvenlik kurumları AFP
düzenleyeceklerdir.
2)
İdareler, AFP düzenlerken (Ek-3) de
yer alan formları kullanacaklardır.
3)
İdareler ilk önce (Ek-3.b) de yer
alan AFP Gider formu ile (Ek-3.c) de
yer alan AFP Gelir formunu birlikte
değerlendirerek dolduracaklardır.
4)
AFP Gider (Ek-3.b) ile AFP Gelir
(Ek-3.c) formları doldurulduktan
sonra, AFP İcmal (Ek-3.a) formunun
gelir, gider ve hesaplamaya ilişkin
bölümleri
otomatik olarak e-bütçe tarafından
oluşturulacaktır.
5)
AFP İcmal
(EK-3.a) formunda yer alan
avans ve
emanet
verilerine ayrıntılı finansman
programı oluşturma ve onaylama
sürecinde hiçbir veri yazılmayacak;
yıl içindeki avans ve emanet
gerçekleşmeleri e-bütçe tarafından
üretilecektir.
6)
İdare bütçelerinin (F) işaretli
cetvellerinde
Net Finansman
öngörülmüşse, idareler Net
Finansmanın hangi aylarda
kullanılacağını, AFP İcmal (Ek-3.a)
formunun Net Finansman bölümünde
göstereceklerdir.
7)
Aynı şekilde,
idare bütçelerinin (F) işaretli
cetvellerinde
Net Borçlanma
öngörülmüşse, idareler Net
Borçlanmanın hangi ayda
yapılacağını, AFP İcmal (Ek-3.a)
formunun Net Borçlanma bölümünde
göstereceklerdir.
8)
AFP İcmal (Ek-3.a) formunun “Toplam
Finansman”
başlığı altında yer alan “Borçlanma”
ve “Likit
Değerler”
(Kasa+Banka+Diğer Likit kalemler)
verileri, idare bütçelerinin (F)
işaretli Finansman Cetvellerinde yer
alan “İç Borçlanma”, “Dış Borçlanma”
ve “Likit Değerler” verileri ile
ilişkili olup; bütçedeki bu verilere
bağlı kalmaksızın idarenin
31.12.2006 tarihli bilanço
verilerindeki değerler dikkate
alınarak oluşturulacaktır.
Bilançoların oluşturulmamış olması
halinde, bu veriler 2007 yılı
başındaki mali durumu yansıtacak
şekilde oluşturulacaktır.
9)
İdareler tercih etmeleri halinde AFP
Gider (Ek-3.b) verilerini, AFP
Detay (Ek-2) formunu kullanarak da
yapabileceklerdir. AFP Detay (Ek-2)
formunu kullanmayı tercih eden
idarelerin, AFP Gider (Ek-3.b)
formları otomatik olarak e-bütçe
tarafından üretilecektir.
10)
İdarelerin AFP (Ek-3) teklif
formları üst yöneticiler tarafından
imzalanarak
10 Şubat 2007
tarihine kadar Bakanlığımıza
iletilecektir. İdareler,
Bakanlığımıza gönderdikleri bu
tekliflerini e-bütçe üzerinde
onaylayacaklardır.
11)
Bakanlığımızda yapılacak
değerlendirme sonucunda oluşan AFP
formları idarelere gönderilecektir.
AFP’lerde yer alan hazine yardımı
programı öngörü mahiyetinde olup;
hazine yardımları idarenin ay içi
bütçe gerçekleşmesi ve finansman
durumu dikkate alınarak, ilgili
genel bütçeli idare bütçesinde yer
alan hazine yardımı ödeneğinin
serbest bırakılmasını müteakip
tahakkuk ettirilecektir.
12)
İlgili
idarelerin Strateji Geliştirme
Başkanlıkları/Daire
Başkanlıkları/Müdürlükleri,
Bakanlığımızca gönderilen AFP’ye
(Ek-3) uygun olarak AFP Detay (Ek-2)
formlarını oluşturarak e-bütçe
üzerinde onaylayacaklardır.
13)
AFP
Detay (Ek-2) formlarının 1 Mart 2007
tarihine kadar e-bütçe üzerinde
onaylanması gerekmekte olup, aksi
takdirde e- bütçe, bütçe işlemleri
ve harcama işlemleri
yapılamayacaktır.
C- Hazine
Yardımı Almayan Özel Bütçeli
İdareler ile Düzenleyici ve
Denetleyici Kurumlar
1)
Özel bütçeli idareler ile
düzenleyici ve denetleyici kurumlar,
IV-B bölümünde anlatılan yöntemi
kullanarak AFP düzenleyeceklerdir.
2)
Vize edilmek üzere Bakanlığımıza
herhangi bir belge
göndermeyeceklerdir. Ancak merkezi
yönetim bütçesinin hedef ve uygulama
sonuçlarının konsolide edilebilmesi
için, idareler AFP ve AFP Detay
(Ek-2) girişlerini yukarıda
belirtilen tarihlere kadar
tamamlayıp, e-bütçe üzerinde
onaylayacaklar ve AFP formlarının
birer örneğini bilgi için
Bakanlığımıza göndereceklerdir.
Tebliğ
olunur.
|
