|
Çalışma ve Sosyal
Güvenlik Bakanlığından:
SOSYAL GÜVENLİK
KURUMLARI HARCAMA
BELGELERİ YÖNETMELİĞİ
RG 27.06.2007 Sayı 26565
BİRİNCİ KISIM
Genel Hükümler
BİRİNCİ BÖLÜM
Amaç, Kapsam, Dayanak ve
Tanımlar
Amaç
MADDE 1 –
(1) Bu Yönetmeliğin
amacı, sosyal güvenlik
kurumlarında malî
işlemlerin
gerçekleştirilmesi ve
muhasebeleştirilmesi
kapsamında, harcamalarda
ödeme belgesine
bağlanacak kanıtlayıcı
belgeleri ve bunlardan
bu Yönetmelikte
düzenlenmesi
gerekenlerin şekil ve
türlerini belirlemektir.
Kapsam
MADDE 2 –
(1) Bu Yönetmelik,
sosyal güvenlik
kurumlarının mevzuatları
çerçevesinde yapacakları
harcamalarında ödeme
belgesine bağlanacak
kanıtlayıcı belgeleri ve
bunlardan şekil ve
türleri bu Yönetmelikte
düzenlenmesi gerekenleri
kapsar.
Dayanak
MADDE 3 –
(1) Bu Yönetmelik,
10/12/2003 tarihli ve
5018 sayılı Kamu Malî
Yönetimi ve Kontrol
Kanununun 33 üncü
maddesi hükmüne
dayanılarak
hazırlanmıştır.
Tanımlar
MADDE 4 –
(1) Bu Yönetmelikte
geçen;
a)
Bakanlık: Çalışma ve
Sosyal Güvenlik
Bakanlığını,
b) Fatura:
İş, mal veya hizmet
alımlarında, işin, malın
veya hizmetin özelliğine
veya alımın yapıldığı
yere göre düzenlenmesi
gereken belgelerden;
1)
Faturayı,
2) Fatura
yerine geçen
belgelerden; serbest
meslek makbuzunu, gider
pusulasını, müstahsil
makbuzunu, giriş ve
yolcu taşıma biletleri
ile Uluslararası Hava
Taşıyıcıları Birliği
üyesi şirketlerce
düzenlenen elektronik
yolcu biletlerini ve
akaryakıt pompalarına
bağlı ödeme kaydedici
cihazlara ait satış
fişini,
3) Kanunen
fatura veya fatura
yerine geçen belgeleri
düzenlemek zorunda
olmayanlardan alınan
Harcama Pusulasını
(Örnek No: 2),
4) Kamu
kurum ve kuruluşlarınca
ve 5018 sayılı Kamu Malî
Yönetimi ve Kontrol
Kanununun 61 inci
maddesi uyarınca
düzenlenen Muhasebe
Yetkilisi Mutemetlerinin
Görevlendirilmeleri
Yetkileri, Denetimi ve
Çalışma Usul ve Esasları
Hakkında Yönetmelikte
belirlenen asgari
bilgileri taşıyan
alındıyı,
5) Yurt
dışında yapılan iş ve
hizmet alımları ile mal
alım bedellerinin
ödenmesinde ise, yerel
teamüle uygun olarak
düzenlenen ve birim
amiri veya ilgili
mevzuatında belirtilen
yetkililerce onaylı
tercümeleri ekli fatura
veya benzeri belgeleri,
c) Harcama
talimatı: Kamu ihale
mevzuatına tabi olmayan
bir giderin Kurum adına
geçici veya kesin olarak
ödenebilmesi için
giderin konusunu,
gerekçesini, yapılacak
iş veya hizmetin
süresini, hukukî
dayanaklarını, tutarını,
kullanılabilir
ödeneğini, tertibini,
gerçekleştirme usulü ile
gerçekleştirmeyle
görevli olanlara ilişkin
bilgileri gösteren ve
harcama yetkilisinin
imzasını taşıyan belgeyi
(Örnek No: 1),
ç) Kurum :
5018 sayılı Kamu Malî
Yönetimi ve Kontrol
Kanununa ekli IV sayılı
cetvelde sayılan sosyal
güvenlik kurumlarını,
d) Onay
belgesi: İhale usulüyle
yapılacak alımlarda,
kamu ihale mevzuatında
standart form olarak
belirlenen ihale onay
belgelerini; doğrudan
temin suretiyle veya
kamu ihale mevzuatında
belirtilen istisnai
alımlarda ise alım
konusu işin nev’i,
niteliği, varsa proje
numarası, miktarı,
gereken hâllerde
yaklaşık maliyeti,
kullanılabilir ödeneği
ve tertibi, alımda
uygulanacak usulü, avans
ve fiyat farkı
verilecekse şartlarını
gösteren ve harcama
yetkilisinin imzasını
taşıyan belgeyi,
e) Ödeme
belgesi: Kurum
tarafından, bütçeden
yapılacak kesin ödemeler
için düzenlenen Merkezi
Yönetim Muhasebe
Yönetmeliği eki Ödeme
Emri Belgesini, ön ödeme
suretiyle yapılacak
ödemelerde ise anılan
Yönetmelik eki Muhasebe
İşlem Fişini,
f) Piyasa
fiyat araştırması
tutanağı: Doğrudan temin
usulüyle ihale komisyonu
kurulmadan yapılacak
alımlarda; alımı
yapmakla görevlendirilen
kişi veya kişilerce
yapılan piyasa fiyat
araştırması sonucunda
alınan teklifleri, uygun
görülen fiyat ile
yükleniciyi gösteren ve
söz konusu kişi veya
kişilerce imzalanan
tutanağı (Örnek No: 3),
ifade eder.
İKİNCİ BÖLÜM
Kullanılacak Belgeler
Ödeme
belgeleri ve bağlanacak
kanıtlayıcı belgeler
MADDE 5 –
(1) Ödeme belgesi en az
üç nüsha düzenlenir. İlk
iki nüshası, bu
Yönetmelikte belirtilen
kanıtlayıcı belgelerle
birlikte muhasebe
birimine verilir. Ödeme
belgesinin birinci
nüshası ile eki
kanıtlayıcı belgeler
Sayıştaya gönderilir,
ikinci nüshası ise
muhasebe biriminde
saklanır.
(2)
Kanıtlayıcı belgeler,
kamu harcamalarının
belirlenmiş usul ve
esaslara uygun olarak
yapıldığına ve
gerçekleştirildiğine
ilişkin,
görevlendirilmiş kişi
veya komisyonlarca
düzenlenip onaylanan
belgelerdir. Kesin veya
ön ödeme şeklinde
yapılacak kamu
harcamalarında ödeme
belgesi olarak
bağlanacak kanıtlayıcı
belgeler aşağıda
belirtilmiştir.
a) Bütçeden
nakden veya mahsuben
yapılacak kesin
ödemelerde, 30/12/2006
tarihli ve 26392
mükerrer sayılı Resmî
Gazete’de yayımlanan
Merkezi Yönetim Muhasebe
Yönetmeliğinin ekinde
yer alan Ödeme Emri
Belgesine (Örnek: 1)
harcamanın çeşidine göre
bu Yönetmeliğin ilgili
maddelerinde belirtilen
belgeler kanıtlayıcı
belge olarak bağlanır.
b) Avans
veya kredi suretiyle
yapılacak ön ödemelerde;
1) Harcama
talimatı veya ihale
mevzuatına göre
yapılacak alımlarda onay
belgesi,
2) Gereken
hâllerde kredi izin
yazısı,
c)
Mevzuatları gereği
yüklenicilere verilecek
avanslarda;
1) Harcama
talimatı, ihale
mevzuatına göre
yapılacak alımlarda onay
belgesi,
2) Avans
teminatına ilişkin
alındının onaylı örneği,
3) Gereken
hâllerde üst yöneticinin
kararı, Merkezi Yönetim
Muhasebe Yönetmeliğinin
ekinde yer alan Muhasebe
İşlem Fişine (Örnek: 2)
kanıtlayıcı belge olarak
bağlanır.
(3) Ödeme
belgesinin birinci
nüshasına, kanıtlayıcı
belgelerin aslı veya
yasal bir sebeple aslı
temin edilemeyenlerin
onaylı suretleri
bağlanır. Fatura ve
taşınır işlem fişinin
asıllarının bağlanması
esastır. Ancak,
kaybolma, yırtılma,
yanma gibi mücbir
sebeplerle aslının temin
edilemediği hâllerde,
fatura ve/veya taşınır
işlem fişinin onaylı
örnekleri bağlanmak
suretiyle ödeme
yapılabilir. Onaylı
suretlerin, onaylayan
ilgili birim
yetkilisinin adı,
soyadı, unvanı, imzası
ve resmî mühür ile onay
tarihini taşıması
gerekir.
(4)
Elektronik ortamda
oluşturulan ortak bir
veri tabanından
yararlanmak suretiyle
yapılacak harcamalarda,
veri giriş işlemleri
gerçekleştirme görevi
sayıldığından, ödeme
belgesine ayrıca bu
verileri kanıtlayıcı
belge bağlanmaz.
(5) Üçüncü
ve dördüncü fıkraların
uygulanmasına ilişkin
usul ve esaslar Maliye
Bakanlığınca belirlenir.
Taahhüt
dosyası
MADDE 6 –
(1) İhale veya doğrudan
temin usulüyle yapılacak
her türlü mal ve hizmet
alımları ile yapım
işlerine ilişkin
ödemelerde; onay
belgesi, ihale komisyonu
kararı, 4734 sayılı Kamu
İhale Kanununun 22 nci
maddesine göre doğrudan
temin usulüyle ihale
komisyonu kurulmadan
yapılan alımlarda piyasa
fiyat araştırması
tutanağı (Örnek No: 3)
veya söz konusu maddenin
(a), (b) ve (c) bentleri
kapsamında tek kaynaktan
yapılan alımlara ilişkin
olarak ihale mevzuatında
belirlenen standart
form, sözleşme yapılması
hâlinde sözleşme ve
kurumca gerekli görülen
diğer belgeleri kapsayan
taahhüt dosyası,
ödemeden önce veya ilk
hakedişle birlikte biri
asıl diğeri onaylı suret
olmak üzere iki nüsha
(taahhüt olunan işin
bedeli bir defada
tahakkuk ettirildiği
takdirde bir nüsha)
olarak muhasebe
yetkilisine verilir.
(2) Taahhüt
dosyasının asıl nüshası,
ödeme belgesinin
Sayıştaya gönderilecek
nüshasına bağlanır.
Ancak, mal ve hizmet
alımları ile yapım işi
bedellerinin bir defadan
fazla tahakkuk
ettirilmesi hâlinde,
diğer ödemelerde
Yönetmeliğin ilgili
maddesinde sayılan
belgelerden taahhüt
dosyası dışındaki
belgeler bağlanır.
Taahhüt dosyasının
onaylı sureti ise, bir
defadan fazla tahakkuk
ettirilen hakediş
ödemelerinin kontrolü
için muhasebe biriminde
saklanır.
Hakediş
raporu
MADDE 7 –
(1) İhale veya doğrudan
temin usulüyle yapılacak
yapım işleri ile hizmet
alımlarında, sözleşme
ve/veya şartname
hükümlerine göre yerine
getirilen taahhütlerin
bedellerinin ödenmesinde
aşağıda belirtilen
hakediş raporları
düzenlenir.
a) Yapım
İşleri Hakediş Raporu
(Örnek No: 4): Bu rapor,
yapım işlerinde
yükleniciye ödenecek ara
ve kesin hakediş
tutarının hesaplanmasına
esas olan belgelerden
oluşur. Yapım türüne
göre ilgili sayfaları ve
gerekli görülen diğer
belgeler düzenlenerek
yüklenici ve yapı
denetim elemanlarınca
imzalanır, yetkili
makamca onaylanır.
b) Hizmet
İşleri Hakediş Raporu
(Örnek No: 5): Bu rapor,
hizmet işlerinde
yükleniciye ödenecek ara
ve kesin hakediş
tutarının hesaplanmasına
esas olan belgelerden
oluşur. Hizmet türüne ve
işin özelliğine göre
yalnızca ilgili
sayfaları ve gerekli
görülen diğer belgeler
düzenlenerek yüklenici
ve kontrol elemanlarınca
imzalanır, yetkili
makamca onaylanır.
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Ödeme Yapılacak Kişiler
Ödemenin
kimlere yapılacağı
MADDE 8 –
(1) Ödeme; gerçek
kişilerde alacaklıya
veya duruma göre
vekiline, velisine,
vasisine veya
mutemedine; alacaklının
ölümü hâlinde varislere;
tüzel kişilerde ise
kanuni temsilcilerine
veya bunların tayin
ettikleri vekillere;
kayyım tayinini
gerektiren durumlarda
kayyıma yapılır.
(2)
Ödemenin yapılacağı kişi
aşağıda belirtilen
belgelere göre tespit
edilir:
a)
Vekillere yapılacak
ödemelerde, vekilin
alacaklı adına tahsile
yetkili olduğuna ilişkin
noterce düzenlenmiş
vekâletname aslı veya
bunun noterce onaylanmış
örneği.
b) Velilere
yapılacak ödemelerde,
veli ve çocukların nüfus
cüzdanlarının onaylı
suretleri; mahkemece
tayin edilmiş velilere
yapılacak ödemelerde
mahkeme ilamı.
c) Vasilere
yapılacak ödemelerde,
vasi tayinine ilişkin
mahkeme ilamı.
ç)
Varislere yapılacak
ödemelerde, veraset
ilamı.
d) Tüzel
kişilerin alacaklarının
kanuni temsilcilerine
ödenmesinde, noterce
onaylı imza sirküleri
ile ilgilinin tahsile
yetkili olduğunu
gösteren belge; bunların
tayin ettikleri
vekillere yapılacak
ödemelerde ise, sadece
noterce düzenlenmiş
vekâletname.
e)
Kayyımlara yapılacak
ödemelerde, kayyım
tayinine ilişkin mahkeme
ilamı.
f) Resmî
kurum ve kuruluşların
alacaklarının tahsili
için görevlendirilenlere
alındı karşılığı
yapılacak ödemelerde,
dairesince verilmiş,
ilgilinin tatbiki
imzasını içeren yetki
belgesi.
g) Herhangi
bir alacağı temellük
eden kişilere yapılacak
ödemelerde, noterce
onaylanmış alacak
temliknamesi.
ğ) Kamu
personelinin aylık,
ücret ve düzenli olarak
yapılan benzeri
alacaklarının, harcama
yetkililerince yazılı
olarak görevlendirilen
mutemetlere ödenmesinde
Mutemet Görevlendirme
Yazısı (Örnek No: 6).
h) Kamu
personelinin yolluk,
tedavi gideri ve benzeri
münferit alacakları ile
kamu personeli olmayan
kişilerin hizmetleri
karşılığı gerçekleşen
yolluk, ders ücreti,
huzur ücreti, konferans
ücreti ve benzeri
alacaklarının
mutemetlerine
ödenmesinde, her
ödemeyle ilgili Şahsi
Mutemet Dilekçesi (Örnek
No: 7).
ı)
Alacakların hak
sahiplerinin banka
hesaplarına aktarılması
suretiyle ödenmesinde,
alacaklının harcama
birimince onaylanmış
yazılı talebi (Hak
sahipleri tarafından
düzenlenen fatura
üzerinde alacaklının
banka hesap numarasının
yer alması hâlinde
ayrıca yazılı talepleri
aranmaz.).
(3) İkinci
fıkranın (a), (b), (c),
(ç), (d) ve (e)
bentlerinde
belirtilenler
Vekâletname/İlam Kayıt
Defterine (Örnek No: 8)
kaydedilerek muhasebe
biriminde açılacak
dosyada saklanır.
İlgilinin durumu, her
ödemeden önce kontrol
edildikten sonra ödeme
yapılır. Resmî kurum ve
kuruluşların
alacaklarının tahsili
için görevlendirilenlere
dairesince verilmiş
yetki belgesi dışında,
ödeme yapılacak kişileri
belirleyen diğer
belgeler ödeme
belgesinin Sayıştaya
gönderilecek nüshasına
eklenir.
(4) Kurum
aleyhine sonuçlanan
davalarla ilgili olarak
karşı taraf lehine hükme
bağlanan mahkeme
masrafları ve avukatlık
ücretinin ibraz olunan
ilamda adı yazılı taraf
vekillerine ödenmesinde
de vekâletname aranmaz.
(5)
Vekâletten veya
temsilden azledilenler,
azledenler tarafından
muhasebe birimine yazılı
olarak bildirilir.
Vekâlet veya temsilden
azletme yazıları
geldiğinde,
Vekâletname/İlam Kayıt
Defterinin "Açıklama"
sütununa bu husus
kaydedilerek,
vekâletnamenin üzerine
vekâletten azil
yazısının tarihi ve
numarası yazılır.
(6) Kamu
personelinin aylık,
ücret ve düzenli olarak
yapılan benzeri
alacaklarının
mutemetlere ödenmesine
ilişkin görevlendirme
yazıları, malî yılın ilk
ayında ödeme belgesi ile
birlikte muhasebe
birimine verilir.
Mutemet değişikliği
hâlinde yeni mutemet
ayrı bir görevlendirme
yazısı ile muhasebe
birimine bildirilir.
Görevlendirme yazıları,
muhasebe biriminde
açılacak dosyalarda
saklanır.
İKİNCİ KISIM
Harcamanın Çeşidine Göre
Aranacak Belgeler
BİRİNCİ BÖLÜM
Personel Giderleri
Aylıklar
MADDE 9 –
(1) Aylık ve aylıkla
birlikte ödenen
hakedişler için Aylık
Bordrosu (Örnek No: 9)
ve Personel Bildirimi
(Örnek No: 10) ile
duruma göre ödemenin
yapıldığı ilk aya ait
ödeme belgesine aşağıda
belirtilen belgeler
bağlanır:
a) İlk
atamalarda, atama onayı
ve işe başlama yazısı.
b) Naklen
atamalarda, atama onayı,
işe başlama yazısı ve
Personel Nakil Bildirimi
(Örnek No: 11).
c)
Terfilerde, terfi onayı
(Otomatik olarak yapılan
kademe ilerlemelerinde
terfi onayı aranmaz.).
ç) Görevden
uzaklaştırmalarda,
yetkili makamın onayı
veya yazısı.
d) Görevden
uzaklaştırılmış
olanların göreve
iadelerinde, yetkili
makamın onayı ve göreve
başlama yazısı.
e) Görevden
uzaklaştırılmış
olanların açıkta
kaldıkları sürelere ait
aylıklarının
ödenmesinde, harcama
talimatı.
f) Ücretli
vekâletlerde, vekâlet
onayı ve işe başlama
yazısı.
g) İkinci
görev ödemelerinde,
ikinci görev onayı ve
işe başlama yazısı.
ğ) Aylıksız
izin ve askerlik dönüşü
yeniden işe
başlamalarda, işe
başlama yazısı.
(2) Malî
yılın ilk ayına ait
ödemelerde, personelin
kıdem aylığına esas
hizmet sürelerini
gösteren insan
kaynakları birimince
onaylı listenin ödeme
belgesine bağlanması
gerekir. Diğer aylarda
ise durumunda değişiklik
olanların listesi, ödeme
belgesine bağlanır.
Zam,
tazminat ve benzeri
ödemeler
MADDE 10 –
(1) Kamu görevlilerine
mevzuatları gereği
yapılacak zam, tazminat
ve benzeri ödemelerde
aşağıda belirtilen
belgeler ödeme belgesine
bağlanır.
a) Yabancı
dil tazminatı
verilebilmesi için,
yabancı dil sınav sonuç
belgesi; gördükleri
öğrenim nedeniyle
yabancı dil bilgisinin
tespitine gerek
görülmeyenlerde ise
insan kaynakları
biriminin yazısı.
b) Özel
mevzuatları gereğince
yapılacak zam, tazminat
ve benzeri ödemelerde,
ilgili mevzuatında
belirtilen yetkili
makamın onayı.
(2) Birinci
fıkranın (a) bendinde
belirtilen yabancı dil
sınav sonuç belgesi,
onay ve yazının her malî
yılın ilk ödemesine ait
ödeme belgesine
bağlanması gerekir.
(3)
Aylıklarla birlikte
ödenen tazminatlar Aylık
Bordrosunda (Örnek No:
9); aylıklarla ödenmeyen
tazminatlar ise özel
bordrosunda veya Çeşitli
Ödemeler Bordrosunda
(Örnek No: 12)
gösterilir.
(4) İş
riski, iş güçlüğü, malî
sorumluluk tazminatı ve
eleman teminindeki
güçlük zammı ile özel
hizmet tazminatlarına
ilişkin ana cetvel ve
dağılım listelerinin,
malî hizmetler birimince
onaylandığı ayı izleyen
aya ait ödeme belgesine
bağlanması gerekir.
Sosyal
yardımlar
MADDE 11 –
(1) Kamu personeline
yapılacak sosyal yardım
ödemelerinde, ödemenin
çeşidine göre aşağıda
belirtilen belgeler
aranır:
a) Evlenme
yardımı: Aile cüzdanının
dairesince onaylı örneği
veya nüfus kayıt örneği
ödeme belgesine
bağlanır.
b) Aile
yardımı: Aylıklarla
birlikte ödenen bu
yardım, personelin ilk
işe girişinde alınacak
Aile Yardımı Bildirimine
(Örnek No: 13)
dayanılarak ödenir. Bu
bildirim, personelin
aile yardımından
yararlanan eş veya çocuk
durumunda meydana gelen
değişiklikler ile yer
değiştirme suretiyle
atama hâlinde yenilenir.
Bildirimler, ödeme
belgesinin Sayıştaya
gönderilecek nüshasına
eklenir.
c) Doğum
yardımı: Doğum olayının
meydana geldiği yeri ve
tarihi belirten
ilgilinin dilekçesi
ödeme belgesine bağlanır
.
ç) Ölüm
yardımı: Ölüm olayının
meydana geldiği yeri ve
tarihi belirten
ilgilinin dilekçesi
ödeme belgesine
bağlanır. Normal
süresinde ölü olarak
doğan çocuklar için
ödenecek ölüm
yardımında, buna ilişkin
raporun da aranması
gerekir.
d) Giyecek
yardımı: Nakden
verilmesi gereken
giyecek yardımı veya
dikiş bedeli
ödemelerinde;
1) İlgili
mevzuatında belirtilen
yetkili makamın onayı,
2) Çeşitli
Ödemeler Bordrosu (Örnek
No: 12),
3) Ödemenin
miktarını gösteren
yetkili makamların
kararı,
ödeme
belgesine bağlanır.
Ek çalışma
karşılıkları
MADDE 12 –
(1) Ders, fazla çalışma
ücretleri ile huzur
hakkı ve toplantı
ücretleri, konferans
ücretleri ve diğer ek
çalışma ücretlerinin
ödenmesinde, Çeşitli
Ödemeler Bordrosu (Örnek
No: 12) ile birlikte
duruma göre aşağıdaki
belgeler aranır.
a) Eleman
yetiştirilmek üzere
açılan mesleki
okullarda, eğitim
merkezlerinde, kurs,
seminer ve hizmet içi
eğitim faaliyetlerinde
ücretle ders vermekle
görevlendirilenlerin
ders ücretlerinin
ödenmesinde;
1)
Görevlendirme onayı,
2) Çeşitli
Ödemeler Bordrosu (Örnek
No: 12),
b) Fazla
çalışma ücretlerinin
ödenmesinde;
1) Saat
başına ödenecek fazla
çalışma ücretini
gösterir onay,
2) Fazla
çalışma yapan personel
ile çalışılan gün ve
süreleri gösterir
çizelge,
c) Komisyon
ve kurul üyelerinin
huzur hakkı ve toplantı
ücretlerinin
ödenmesinde;
1) İlgili
mevzuatında
belirtilmeyenler için
ödenecek miktarın
tespitine ilişkin
yetkili makamın onay
veya yazısı,
2) Üyelerin
ad-soyadlarını ve
katıldıkları toplantı
sayısını gösterir
yetkili makamca onaylı
liste,
ç)
Konferans ücretlerinin
ödenmesinde;
1)
Verilecek konferansın
sayısını ve her bir
konferans için verilecek
ücreti gösterir Harcama
talimatı,
2)
Konferansın verildiğine
ilişkin ilgili dairenin
yazısı,
ödeme
belgesine bağlanır.
(2) Birinci
fıkranın (a), (b) ve (c)
bentlerinde belirtilen
onay veya yazının ise
ilk ödemeye ait ödeme
belgesine bağlanması
gerekir.
Ödül ve
ikramiyeler
MADDE 13 –
(1) 657 sayılı Devlet
Memurları Kanunu
uyarınca ödenecek
ödüller ile ilgili
mevzuatları gereği,
verilecek ödül, hizmet
armağanı, taltif
ikramiyesi ve diğer
ödüllerin ödenmesinde;
a) İlgili
mevzuatında belirtilen
yetkili makamın onayı,
b) Çeşitli
Ödemeler Bordrosu (Örnek
No: 12),
ödeme
belgesine bağlanır.
Sözleşmeli
personel ücretleri
MADDE 14 –
(1) Sözleşmeli olarak
istihdam edilen personel
ücretlerinin ödenmesinde
aşağıda belirtilen
belgeler aranır:
a) Yurt
içinde, Aylık Bordrosu
(Örnek No: 9) ve
Personel Bildirimi
(Örnek No: 10),
b) İşe
başlama yazısı,
c)
Sözleşme.
(2)
Sözleşmeli personele,
sözleşmelerine göre
ödenecek tazminat,
sosyal yardım, ek
çalışma ve diğer
ödemelerde, ödemenin
çeşidine göre
Yönetmeliğin ilgili
maddelerinde belirtilen
belgeler aranır.
(3)
Sözleşme ve işe başlama
yazısının ilk ödemeye
ait ödeme belgesine
bağlanması gerekir.
İşçi
ücretleri
MADDE 15 –
(1) 22/5/2003 tarihli ve
4857 sayılı İş Kanunu
kapsamına giren işlerde
çalışan işçilere ücret
ve ücretle birlikte her
ay yapılacak ödemelerde
ödemenin türüne göre
aşağıdaki belgeler
aranır.
a) Ücret
ödemelerinde;
1) Aylık
prim ve Hizmet belgesi
(Örnek No: 27),
2) Personel
Bildirimi (Örnek No:
10),
3) İlk işe
başlama, yer değiştirme
ve terfilerde, İşçi
Hareketleri Onayı (Örnek
No: 15),
4) İşçi
Ücret Bordrosu (Örnek
No: 14),
5)
İşçilerin fazla çalışma,
ulusal bayram ve hafta
tatili, genel tatil ile
yıllık izin ücretlerinin
ödenmesinde, ayrıca buna
ilişkin onay,
ödeme
belgesine bağlanır.
b) Evlenme,
doğum ve ölüm yardımı
ödemelerinde; bu
Yönetmeliğin 11 inci
maddesinde belirtilen
belgeler ödeme belgesine
bağlanır.
c) Giyecek
yardımı ödemelerinde;
nakden yapılacak
ödemelerde Çeşitli
Ödemeler Bordrosu (Örnek
No: 12),
ödeme
belgesine bağlanır.
ç) Kıdem
tazminatı ödemelerinde;
1) Harcama
talimatı,
2) Hizmet
cetveli,
3) Kıdem
tazminatının
hesaplanmasını gösteren
belge,
4) Askerlik
borçlanması varsa buna
ilişkin belge,
5) Daha
önce çalıştığı yerlerden
ayrılırken kıdem
tazminatı alıp
almadığını gösterir
belge,
6) Emekliye
ayrılanlarda, kurumdan
alınacak emekliliği
hakkettiğine ilişkin
belge,
ödeme
belgesine bağlanır.
d) İhbar
tazminatı ödemelerinde;
1) Harcama
talimatı,
2) Hizmet
cetveli,
3) İhbar
tazminatının
hesaplanmasını gösteren
belge,
ödeme
belgesine bağlanır.
(2)
Sendikalarla yapılan
toplu sözleşmenin onaylı
iki nüshası, yapılacak
ödemelere esas olmak
üzere dönem başında
muhasebe birimine
verilir. Toplu
sözleşmenin bir nüshası
ödeme emri belgesi
ekinde Sayıştaya
gönderilir.
Geçici
personel giderleri
MADDE 16 –
(1) Geçici personel
giderlerinin ödenmesinde
aşağıdaki belgeler
aranır.
a) 30 iş
gününü aşmayan sürelerde
ve vize alınmaksızın
çalıştırılacak işçilerin
ücretlerinin
ödenmesinde;
1) Harcama
talimatı,
2) İşçi
Ücret Bordrosu (Örnek
No: 14),
ödeme
belgesine bağlanır.
b) 657
sayılı Devlet Memurları
Kanununun 4/C maddesi
veya özel mevzuatları
gereğince geçici
hizmetlerde istihdam
edilen kısmi zamanlı
çalışanların ücretleri
ile aday çırak, çırak ve
stajyer öğrencilerin
ücretlerinin
ödenmesinde;
1) Harcama
talimatı,
2) Aylık
Prim ve Hizmet Belgesi
(Örnek No: 27),
3) Çeşitli
Ödemeler Bordrosu (Örnek
No: 12),
4) Gereken
hâllerde puantaj
cetveli,
ödeme
belgesine bağlanır.
c) 5/6/1986
tarihli ve 3308 sayılı
Mesleki Eğitim Kanunu
uyarınca sigorta
primlerinin ödenmesinde;
1) Aylık
Prim ve Hizmet Belgesi
(Örnek No: 27),
2) Aday
çırak, çırak veya
öğrencilerin onaylı
listesi,
ödeme
belgesine bağlanır.
İKİNCİ BÖLÜM
Tedavi ve Cenaze
Giderleri
Tedavi
giderleri
MADDE 17 –
(1) Eczanelere, resmî ve
özel sağlık kurum ve
kuruluşlarına ve
personele yapılacak ilaç
ve ilaç mahiyetinde
olmayan ve tedavi
amacıyla kullanılan
çeşitli protez ve ortez,
cihaz ve malzeme
bedelleri ile her türlü
sağlık hizmeti
giderlerinin ödenmesinde
aranacak kanıtlayıcı
belgeler aşağıda
belirtilmiştir.
a)
Eczanelere yapılacak
ödemelerde;
1) İlgili
mevzuatına göre gerekli
ise hastanın sevkine
ilişkin belge,
2) İlaç
fiyat kupürlerinin ve
barkod diyagramının
yapıştırılmış olduğu
reçete,
3)
Reçetelerin kişi bazında
dökümünü gösteren liste
(Fatura üzerinde döküm
yapıldığı takdirde
ayrıca liste
düzenlenmez.),
4) Fatura,
ödeme
belgesine bağlanır.
5) Eczane
ile her malî yılda
yapılan anlaşmanın bir
örneği ilk ödeme belgesi
ile birlikte muhasebe
birimine verilir ve
muhasebe birimince
açılacak dosyada
saklanır.
b) Personel
tarafından karşılanan
tedavi giderlerinin
kendilerine ödenmesinde;
1) İlgili
mevzuatına göre gerekli
ise hastanın sevkine
ilişkin belge,
2) İlaç
veya tıbbi malzemeye
ilişkin reçete (İlaç
bedellerinin ödenmesinde
fiyat kupürlerinin ve
barkod diyagramının
reçeteye yapıştırılması
zorunludur.),
3) Fatura,
ödeme
belgesine bağlanır.
4) Yurt
dışından getirtilen ilaç
bedellerinin ödenmesinde
faturanın temin
edilememesi hâlinde
fiyat kupürleri esas
alınır, bunlar yok ise
Sağlık Bakanlığınca
tespit edilen fiyatlar
üzerinden ödeme yapılır.
5) Türk
Eczacılar Birliğince
katma değer vergisi
ödenerek ithal edilen
ilaç bedellerinin
personele ödenmesinde,
(1), (2) ve (3) numaralı
alt bentlerde belirtilen
belgelere ilave olarak
Türk Eczacılar
Birliğince düzenlenen
Kişisel Tedavi Amacıyla
Yurt Dışından İthal
Edilen İlaçlara İlişkin
Liste (Örnek No: 16) ile
alındının tasdikli bir
örneği de ödeme
belgesine bağlanır.
c) Resmî ve
özel sağlık kurum ve
kuruluşlarına yapılacak
ödemelerde;
1) İlgili
mevzuatına göre gerekli
ise hastanın sevkine
ilişkin belge,
2) Fatura
(Birden fazla kişinin
tedavi giderinin aynı
faturada gösterilmesi
hâlinde, yapılan tetkik
ve tedavinin kişi
bazında dökümünü
gösteren onaylı bir
listesi de aranır.),
3) Yatan
hastalar için hasta
çıkış özeti (epikriz),
ödeme
belgesine bağlanır.
4) Yurt
dışında yapılacak
tedavilere ilişkin
giderlerin ödenmesinde
temin edilen belgelerin
ve bunların
tercümelerinin misyon
şefliğinin veya ihtisas
biriminin onayını
taşıması gerekir.
5) Mevzuatı
gereğince hekim veya
sağlık kurulu raporuna
göre ödeme yapılacağı
belirtilen hâllerde
raporun da ödeme
belgesine bağlanması
gerekir.
Cenaze
giderleri
MADDE 18 –
(1) Cenaze giderlerinin
ödenmesinde;
a) Cenaze,
sağlık kurum ve kuruluşu
veya belediyece
kaldırıldığı takdirde,
ilgili kurum, kuruluş
veya belediyece
düzenlenen fatura,
b) Cenaze,
personelin bağlı
bulunduğu kurumca tayin
edilen bir personel veya
ailesi ya da yakınları
tarafından kaldırıldığı
takdirde, yapılan
masraflara ilişkin
fatura, perakende satış
fişi veya ödeme
kaydedici cihazlara ait
satış fişi,
ödeme
belgesine bağlanır.
(2)
Cenazenin başka bir yere
nakli gerektiği
takdirde, nakil ve defin
giderleri birinci
fıkraya göre ödenir.
(3) Yurt
dışında ölenlerden
cenazeleri yurda
getirilenlerin, yurt
dışında yapılan
giderlerine ait
belgelerin
tercümelerinin ve
mahalli rayice
uygunluğunun yetkili
misyon şefliği veya
ihtisas birimi
tarafından onaylanması
gerekir.
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Yolluklar
Yurt içi
geçici görev yolluğu
MADDE 19 –
(1) Yurt içi geçici
görev yolluklarının
ödenmesinde duruma göre
aşağıdaki belgeler
aranır.
a) Yurt içi
geçici görev
yolluklarının
ödenmesinde;
1)
Görevlendirme yazısı
veya harcama
talimatı,
2) Yurt
içi/Yurt dışı Geçici
Görev Yolluğu Bildirimi
(Örnek No: 17),
3) Yatacak
yer temini için ödenen
ücretlere ilişkin
fatura,
ödeme
belgesine bağlanır.
b) Denetim
elemanlarının yurt içi
geçici görev
yolluklarının
ödenmesinde;
1) Yurt
İçi/Yurt Dışı Geçici
Görev Yolluğu Bildirimi
(Örnek No: 17),
2) Yatacak
yer temini için ödenen
ücretlere ilişkin
fatura,
3) Özel
şahıslardan ev veya
pansiyon kiralama
hâlinde, ilk ödemede
kira sözleşmesinin aslı,
sonraki ödemelerde ise
onaylı örneği; kira
ödemesinin banka
hesabına yatırılmak
suretiyle yapılmış
olması hâlinde ayrıca
banka makbuzu,
ödeme
belgesine bağlanır.
Yurt içi
sürekli görev yolluğu
MADDE 20 –
(1) Yurt içi sürekli
görev yolluklarının
ödenmesinde;
a)
Atamalarda atama onayı,
diğer hâllerde harcama
talimatı,
b) Yurt
İçi/Yurt Dışı Sürekli
Görev Yolluğu Bildirimi
(Örnek No: 18),
c) Resmî
mesafe haritasında
gösterilmeyen yerler
için yetkili mercilerden
alınacak onaylı mesafe
cetveli,
ödeme
belgesine bağlanır.
(2) Kurum
personelinden
emekliliğini isteyen
veya emekliye sevk
olunanlara, haklarında
toptan ödeme hükümleri
uygulananlara, emekli
iken yeniden hizmete
alındıktan sonra cezaen
olmamak üzere
görevlerine son
verilenlere ve bunlardan
görevde iken ölenlerin
kanuni mirasçılarına
mevzuatları gereğince
verilen tazminatların
ödenmesinde ise yetkili
makamın onayı ödeme
belgesine bağlanır.
Yolluk
karşılığı verilen
tazminatlar
MADDE 21 –
(1) Yolluk karşılığı
verilen tazminatlar ile
seyahat kartı
bedellerinin ödenmesinde
aşağıda belirtilen
belgeler aranır.
a)
Memuriyet mahalli
dışında seyyar olarak
görev yapanların
tazminatlarının
ödenmesinde;
1) Çeşitli
Ödemeler Bordrosu (Örnek
No: 12),
2) Malî
hizmetler birimince
onaylı, seyyar görev
dağılım listesi,
b)
Tahsildar, yoklama
memuru, mutemet,
veznedar, satın alma
memuru, tebliğ memuru,
posta ve evrak
dağıtıcısı, takip
memuru, gibi unvanlarla
memuriyet mahallinde
gezici olarak görev
yapan memur ve
hizmetlilerden fiilen bu
görevlerde çalışanlar
ile sayılan unvanlara
sahip olmamakla
birlikte, fiilen bu
hizmetleri gören
personele verilecek
seyahat kartı
bedellerinin
ödenmesinde;
1)
İlgililerin adı, soyadı
ve unvanları ile fiilen
bu görevleri
yaptıklarını gösteren
onay,
2) Taşıt
işleten kuruma ait
fatura,
3) Malî
hizmetler birimince
onaylı, seyahat kartı
verilecek personel
listesi,
ödeme
belgesine bağlanır.
(2) Seyyar
görev dağılım listesi
ile seyahat kartı
verilecek personel
listesinin malî yılın
ilk ödemesine ait ödeme
belgesine bağlanması
gerekir.
Yurt dışı
geçici görev yolluğu
MADDE 22 –
(1) Yurt dışı geçici
görev yolluklarının
ödenmesinde;
a)
Görevlendirme yazısı
veya harcama talimatı,
b) Yurt
İçi/Yurt Dışı Geçici
Görev Yolluğu Bildirimi
(Örnek No: 17),
c) Yatacak
yer temini için ödenen
ücretlere ilişkin
fatura,
ödeme
belgesine bağlanır.
(2) Yatacak
yer temini için alınan
faturanın dairesince
onaylanmış
tercümelerinin de ödeme
belgesine bağlanması
gerekir.
Yurt dışı
sürekli görev yolluğu
MADDE 23 –
(1) Yurt dışı sürekli
görev yolluklarının
ödenmesinde;
a)
Atamalarda atama onayı,
diğer hâllerde harcama
talimatı,
b) Yurt
İçi/Yurt Dışı Sürekli
Görev Yolluğu Bildirimi
(Örnek No: 18),
ödeme
belgesine bağlanır.
Yolluklara
ilişkin diğer hükümler
MADDE 24 –
(1) Yolluklarla ilgili
giderlerin ödenmesinde; | 
