|
2006 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe
Uygulama Talimatı (Sıra No: 2) (07.02.2006)
Bilindiği üzere, 5018 sayılı Kamu Mali
Yönetimi ve Kontrol Kanununun bütçe ödeneklerinin
kullanılmasına ilişkin 20 nci
maddesinde;
"(a) Genel bütçe kapsamındaki kamu
idareleri, ayrıntılı harcama programlarını hazırlar ve
vize edilmek üzere Maliye Bakanlığına gönderir. Bütçe
ödenekleri, Maliye Bakanlığınca belirlenecek esaslar
çerçevesinde, nakit planlaması da dikkate alınarak
vize edilen ayrıntılı harcama programları ve serbest
bırakma oranlarına göre kullanılır.
(b) Özel bütçeli idareler ve sosyal
güvenlik kurumları ayrıntılı finansman programlarını
hazırlar ve harcamalarını bu programa uygun olarak
yaparlar.
(c) Ayrıntılı harcama ve finansman
programlarının hazırlanmasına, vize edilmesine,
uygulanmasına ve uygulamanın izlenmesine dair usûl ve
esaslar Maliye Bakanlığınca belirlenir."
hükümleri yer almaktadır.
Bütçenin uygulanmasında etkinliği ve
nakit yönetiminin en düşük maliyetle işlemesini
sağlayacak harcama ve finansman programlarının
hazırlanması önem taşımakta olup; bu amaçla ayrıntılı
harcama ve finansman programlarının hazırlanması ve
vize edilmesinde aşağıda yer alan usul ve esaslara
uyulacaktır.
I - Kapsam
5018 sayılı Kanunun yukarıda yer alan
hükümlerine istinaden, bu Talimat genel bütçe
kapsamındaki kamu idarelerince hazırlanacak olan
ayrıntılı harcama programı ile özel bütçeli idareler
ve sosyal güvenlik kurumlarınca hazırlanacak olan
ayrıntılı finansman programının hazırlanma usul ve
esaslarını içermektedir.
II - Tanımlar
Ayrıntılı Harcama Programı (AHP): 5018
sayılı Kanuna ekli (I) sayılı cetvelde yer alan genel
bütçeli idarelerin, aylar itibariyle yapabilecekleri
harcamaları gösteren programdır. Bu programın ekonomik
sınıflandırmanın ikinci düzeyi itibariyle
oluşturulmasına AHP İcmal (Ek 1), tertip düzeyinde
oluşturulmasına AHP Tertip (Ek 2) denilmektedir.
Ayrıntılı Finansman Programı (AFP): 5018
sayılı Kanuna ekli (II), (III) ve (IV) sayılı
cetvellerinde yer alan idareler tarafından
hazırlanacak olan ve içeriğinde harcamanın, gelirin ve
net finansmanın aylar itibariyle gerçekleşme hedefi
olan programdır. (Ek 3)
III - Program Oluşturma İlkeleri
1) Kamu idareleri harcama veya finansman
programı tekliflerini; uygulanmakta olan ekonomik
program, önceki yıllar bütçe gider ve gelir
gerçekleşmeleri, teşkilat yapılarındaki değişiklikler,
mevsimsel özellikler, harcamaların niteliği ve diğer
özel durumları dikkate alarak hazırlayacaklardır.
2) Ekonomik sınıflandırmanın birinci
düzeyinde yer alan (01) Personel Giderleri ile (02)
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri
için tefrik edilmiş ödenekler, memur ve sözleşmeli
personel için dolu kadrolar esas alınarak 2006 yılı
Ocak ayından itibaren uygulanmakta olan katsayı ve
sözleşme ücretleri üzerinden; işçiler için sürekli
işçi pozisyonlarından dolu olanlar ile vize edilmiş
geçici işçi pozisyonları esas alınarak, mevcut toplu
iş sözleşmesi hükümlerine göre yapılacak hesaplama
çerçevesinde dağıtılacaktır.
3) Ocak ve Şubat aylarında yapılan
harcamalar ile bu süre içerisinde Bakanlığımızca
serbest bırakılan ödeneklere, harcama veya finansman
programları tekliflerinin ilk 3 aylık diliminde yer
verilecektir.
4) İşçi ikramiyelerine ilişkin ödenekler
ile uluslararası kuruluşlar için öngörülen ödenekler,
ödemenin yapılacağı ay dikkate alınarak teklif
edilecektir.
5) Kamu idarelerinden alınan teklifler,
ekonomik program uyarınca değerlendirilecek ve
gerektiğinde idarelerle görüşme yapılmak suretiyle
miktar ve oran olarak nihai hale getirilerek vize
edilecektir.
6) Hazine yardımı alan özel bütçeli
idareler ile sosyal güvenlik kurumlarından (F)
işaretli cetvellerinde Net Finansman öngörülmüş olan
idareler, öncelikle Net Finansmana ilişkin bu
kaynakları kullanacak şekilde AFP düzenleyeceklerdir.
IV - Program Oluşturma Yöntemi
ve Süreç
A - Genel Bütçe
1) Genel bütçeli idareler AHP
düzenleyeceklerdir.
2) AHP tekliflerini düzenlerken idareler
kendi inisiyatiflerinde olmak üzere
ya AHP İcmal (Ek-1)
formunu kullanacaklar ya
da AHP Tertip (Ek-2) formunu kullanacaklardır.
3) AHP Tertip (Ek-2) formunu kullanmayı
tercih eden idarelerin, AHP İcmal (Ek-1) formları
otomatik olarak sistem (e-bütçe) tarafından
üretilecektir.
4) İdarelerin AHP İcmal (Ek-1) teklif
formları üst yöneticiler tarafından imzalanarak 10
Şubat 2006 tarihine kadar Bakanlığımıza iletilecektir.
İdareler Bakanlığımıza gönderdikleri bu tekliflerini
sistem (e-bütçe) üzerinde onaylayacaklardır.
5) Bakanlığımızda yapılacak değerlendirme
sonucunda oluşan AHP İcmal (Ek-1) formları vize
edilerek idarelere gönderilecektir.
6) İlgili idarelerin Strateji Geliştirme
Başkanlıkları/Daire Başkanlıkları/Müdürlükleri
Bakanlığımızca vize edilen AHP İcmal’e (Ek-1) uygun
olarak, AHP Tertip (Ek-2) formlarını oluşturarak
sistem (e-bütçe) üzerinde onaylayacaklardır.
7) AHP Tertip (Ek-2) formlarının 1 Mart
2006 tarihine kadar sistem (e-bütçe) üzerinde
onaylanması gerekmekte olup, aksi takdirde sistemde
(e-bütçe) bütçe işlemleri ve harcama işlemleri
yapılamayacaktır.
B - Hazine Yardımı Alan Özel
Bütçeli İdareler ile Sosyal Güvenlik Kurumları
1) Özel bütçeli idareler ile sosyal
güvenlik kurumları AFP düzenleyeceklerdir.
2) İdareler, AFP düzenlerken (Ek-3) de
yer alan formları kullanacaklardır.
3) İdareler ilk önce (Ek-3.b) de yer alan
AFP Gider formu ile (Ek-3.c) de yer alan AFP Gelir
formunu birlikte değerlendirerek dolduracaklardır.
4)
AFP Gider (Ek-3.b) ile AFP Gelir (Ek-3.c)
doldurulduktan sonra, AFP İcmal (Ek-3.a)
formunun gelir,
gider ve hesaplamaya ilişkin bölümleri otomatik olarak
sistem (e-bütçe) tarafından oluşturulacaktır.
5) AFP İcmal (EK-3.a) formunda yer alan
avans ve emanet verilerine ayrıntılı finansman
programı oluşturma ve onaylama sürecinde hiçbir veri
yazılmayacak; yıl içindeki avans ve emanet
gerçekleşmeleri sistem (e-bütçe) tarafından
üretilecektir.
6) İdare bütçelerinin (F) işaretli
cetvellerinde Net Finansman öngörülmüşse, idareler Net
Finansmanın hangi aylarda kullanılacağını, AFP İcmal
(Ek-3.a) formunun Net Finansman bölümünde
göstereceklerdir.
7) Aynı şekilde, idare bütçelerinin (F)
işaretli cetvellerinde Net Borçlanma öngörülmüşse,
idareler Net Borçlanmanın hangi ayda yapılacağını, AFP
İcmal (Ek-3.a) formunun Net Borçlanma bölümünde
göstereceklerdir.
8) AFP İcmal (Ek-3.a) formunun "Toplam
Finansman" başlığı altında yer alan "Borçlanma" ve
"Likit Değerler" (Kasa+Banka+Diğer Likit kalemler)
verileri, idare bütçelerinin (F) işaretli Finansman
Cetvellerinde yer alan "İç Borçlanma", "Dış borçlanma"
ve "Likit Değerler" verileri ile ilişkili olup;
bütçedeki bu verilere bağlı kalmaksızın idarenin
31.12.2005 tarihli bilânço verilerindeki değerler
dikkate alınarak oluşturulacaktır. Bilançoların
oluşturulmamış olması halinde, bu veriler 2006 yılı
başındaki mali durumu yansıtacak şekilde
oluşturulacaktır.
9) İdareler tercih etmeleri halinde AFP
Gider (Ek-3.b) verilerini, AHP Tertip (Ek-2) formunu
kullanarak da yapabileceklerdir. AHP Tertip (Ek-2)
formunu kullanmayı tercih eden idarelerin, AFP Gider
(Ek-3.b) formları otomatik olarak sistem (e-bütçe)
tarafından üretilecektir.
10)
İdarelerin AFP (Ek-3) teklif formları üst yöneticiler
tarafından imzalanarak 10 Şubat 2006 tarihine
kadar Bakanlığımıza iletilecektir. İdareler,
Bakanlığımıza gönderdikleri bu tekliflerini sistem
(e-bütçe) üzerinde onaylayacaklardır.
11) Bakanlığımızda yapılacak
değerlendirme sonucunda oluşan AFP formları idarelere
gönderilecektir. AFP’lerde
yer alan hazine yardımı programı öngörü mahiyetinde
olup; hazine yardımları idarenin ay içi bütçe
gerçekleşmesi ve finansman durumu dikkate alınarak,
ilgili genel bütçeli idare bütçesinde yer alan hazine
yardımı ödeneğinin serbest bırakılmasını müteakip
tahakkuk ettirilecektir.
12) İlgili idarelerin Strateji Geliştirme
Daire Başkanlıkları/Müdürlükleri, Bakanlığımızca
gönderilen AFP’ye (Ek-3)
uygun olarak AHP Tertip (Ek-2) formlarını oluşturarak
sistem (e-bütçe) üzerinde onaylayacaklardır.
13) AHP Tertip (Ek-2) formlarının 1 Mart
2006 tarihine kadar sistem (e-bütçe) üzerinde
onaylanması gerekmekte olup, aksi takdirde sistemde
(e-bütçe), bütçe işlemleri ve harcama işlemleri
yapılamayacaktır.
C - Hazine Yardımı Almayan Özel
Bütçeli İdareler ile Düzenleyici ve Denetleyici
Kurumlar
1) Özel bütçeli idareler ile düzenleyici
ve denetleyici kurumlar, IV-B bölümünde anlatılan
yöntemi kullanarak AFP düzenleyeceklerdir.
2) Vize veya bilgi için Bakanlığımıza
herhangi bir belge göndermeyeceklerdir. Ancak merkezi
yönetim bütçesinin hedef ve uygulama sonuçlarının
konsolide edilebilmesi için, idareler AFP ve AHP
Tertip (Ek-2) girişlerini yukarıda belirtilen
tarihlere kadar tamamlayıp, sistemde (e-bütçe)
onaylayacaklardır.
Tebliğ olunur.
Ekleri İçin Tıklayınız
|
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------