|
Maliye
Bakanlığından:
2008 YILI MERKEZİ
YÖNETİM BÜTÇE UYGULAMA TEBLİĞİ
(SIRA NO: 2)
Bilindiği üzere, 5018 sayılı Kamu Mali
Yönetimi ve Kontrol Kanununun bütçe
ödeneklerinin kullanılmasına ilişkin 20 nci
maddesinde;
"(a) Genel bütçe kapsamındaki kamu
idareleri, ayrıntılı harcama programlarını
hazırlar ve vize edilmek üzere Maliye
Bakanlığına gönderir. Bütçe ödenekleri,
Maliye Bakanlığınca belirlenecek esaslar
çerçevesinde, nakit planlaması da dikkate
alınarak vize edilen ayrıntılı harcama
programları ve serbest bırakma oranlarına
göre kullanılır.
(b) Özel bütçeli idareler ve sosyal güvenlik
kurumları ayrıntılı finansman programlarını
hazırlar ve harcamalarını bu programa uygun
olarak yaparlar.
(c) Ayrıntılı harcama ve finansman
programlarının hazırlanmasına, vize
edilmesine, uygulanmasına ve uygulamanın
izlenmesine dair usûl ve esaslar Maliye
Bakanlığınca belirlenir."
hükümleri yer almaktadır.
Bütçenin uygulanmasında etkinliği ve nakit
yönetiminin en düşük maliyetle işlemesini
sağlayacak harcama ve finansman
programlarının hazırlanması önem taşımakta
olup; bu amaçla ayrıntılı harcama ve
finansman programlarının hazırlanması ve
vize edilmesinde aşağıda yer alan usul ve
esaslara uyulacaktır.
I- Kapsam
5018 sayılı Kanunun yukarıda yer alan
hükümlerine istinaden, bu Tebliğ genel bütçe
kapsamındaki kamu idarelerince hazırlanacak
olan ayrıntılı harcama programı ile özel
bütçeli idareler ve sosyal güvenlik
kurumlarınca hazırlanacak olan ayrıntılı
finansman programının hazırlanma usul ve
esaslarını içermektedir.
II-
Tanımlar
Ayrıntılı Harcama Programı (AHP): 5018
sayılı Kanuna ekli (I) sayılı cetvelde yer
alan genel bütçeli idarelerin, aylar
itibariyle yapabilecekleri harcamaları
gösteren programı,
AHP (İcmal): Ekonomik sınıflandırmanın
ikinci düzeyi itibariyle oluşturulan
ayrıntılı harcama programını,
AHP (Detay): Tertip düzeyinde oluşturulan
ayrıntılı harcama programını,
Ayrıntılı Finansman Programı (AFP): 5018
sayılı Kanuna ekli (II), (III) ve (IV)
sayılı cetvellerde yer alan idareler
tarafından hazırlanacak olan ve içeriğinde
giderin (ekonomik sınıflandırmanın ikinci
düzeyinde), gelirin ve net finansmanın aylar
itibariyle gerçekleşme hedefini gösteren
programı,
AFP (Detay): AFP’nin gider kısmının tertip
düzeyinde hazırlanması sonucunda oluşan
AFP’yi
ifade etmektedir.
III-
Program Oluşturma İlkeleri
1)
Kamu idareleri harcama veya finansman
programı tekliflerini; uygulanmakta olan
ekonomik program, önceki yıllar bütçe gider
ve gelir gerçekleşmeleri, teşkilat
yapılarındaki değişiklikler, mevsimsel
özellikler, harcamaların niteliği ve diğer
özel durumları dikkate alarak
hazırlayacaklardır.
2)
Ekonomik sınıflandırmanın birinci düzeyinde
yer alan (01) Personel Giderleri ile (02)
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi
Giderleri için tefrik edilmiş ödenekler,
memur ve sözleşmeli personel için dolu
kadrolar esas alınarak 2008 yılı Ocak
ayından itibaren uygulanmakta olan katsayı
ve sözleşme ücretleri üzerinden; işçiler
için sürekli işçi pozisyonlarından dolu
olanlar ile vize edilmiş geçici işçi
pozisyonları esas alınarak, mevcut toplu iş
sözleşmesi hükümlerine göre yapılacak
hesaplama çerçevesinde dağıtılacaktır.
3)
Ocak ve Şubat aylarında yapılan harcamalar
ile bu süre içerisinde Bakanlığımızca
serbest bırakılan ödeneklere, harcama veya
finansman programları tekliflerinin ilgili
aylarında yer verilecektir.
4)
İşçi ikramiyelerine ilişkin ödenekler ile
uluslararası kuruluşlar için öngörülen
ödenekler, ödemenin yapılacağı ay dikkate
alınarak teklif edilecektir.
5)
Kamu idarelerinden alınan teklifler,
ekonomik program uyarınca değerlendirilecek
ve gerektiğinde idarelerle görüşme yapılmak
suretiyle miktar ve oran olarak nihai hale
getirilerek vize edilecektir.
6)
Hazine yardımı alan özel bütçeli idareler
ile sosyal güvenlik kurumlarından (F)
işaretli cetvellerinde Net Finansman
öngörülmüş olan idareler, öncelikle Net
Finansmana ilişkin bu kaynakları kullanacak
şekilde AFP düzenleyeceklerdir.
IV-
Program Oluşturma Yöntemi ve Süreç
A- Genel
Bütçe
1)
Genel bütçeli idareler AHP
düzenleyeceklerdir.
2)
AHP tekliflerini düzenlerken idareler kendi
inisiyatiflerinde olmak üzere ya AHP İcmal
(Ek-1) formunu kullanacaklar ya da AHP Detay
(Ek-2) formunu kullanacaklardır.
3)
AHP Detay (Ek-2) formunu kullanmayı tercih
eden idarelerin, AHP İcmal (Ek-1) formları
otomatik olarak e-bütçe tarafından
üretilecektir.
4)
İdarelerin AHP İcmal (Ek-1) teklif formları
üst yöneticiler tarafından imzalanarak 4
Şubat 2008 tarihine kadar Bakanlığımıza
iletilecektir. İlgili idarelerin Strateji
Geliştirme Başkanlıkları/Daire
Başkanlıkları/Müdürlükleri Bakanlığımıza
gönderilen bu teklifleri e-bütçe üzerinde
onaylayacaklardır.
5)
Bakanlığımızda yapılacak değerlendirme
sonucunda oluşan AHP İcmal (Ek-1) formları
vize edilerek idarelere gönderilecektir.
6)
İlgili idarelerin Strateji Geliştirme
Başkanlıkları/Daire
Başkanlıkları/Müdürlükleri Bakanlığımızca
vize edilen AHP İcmal’e (Ek-1) uygun olarak,
AHP Detay (Ek-2) formlarını oluşturarak 22
Şubat 2008 tarihine kadar e-bütçe üzerinde
onaylayacaklardır. Aksi takdirde e-bütçe
üzerinde bütçe ve harcama işlemleri
yapılamayacaktır.
B- Hazine
Yardımı Alan Özel Bütçeli İdareler ile
Sosyal Güvenlik Kurumları
1)
Özel bütçeli idareler ile sosyal güvenlik
kurumları AFP düzenleyeceklerdir.
2)
İdareler, AFP düzenlerken (Ek-3) de yer alan
formları kullanacaklardır.
3)
İdareler ilk önce (Ek-3.b) de yer alan AFP
Gider formu ile (Ek-3.c) de yer alan AFP
Gelir formunu birlikte değerlendirerek
dolduracaklardır.
4)
AFP Gider (Ek-3.b) ile AFP Gelir (Ek-3.c)
formları doldurulduktan sonra, AFP İcmal
(Ek-3.a) formunun gelir, gider ve
hesaplamaya ilişkin bölümleri otomatik
olarak e-bütçe tarafından oluşturulacaktır.
5)
AFP İcmal (EK-3.a) formunda yer alan avans
ve emanet verilerine ayrıntılı finansman
programı oluşturma ve onaylama sürecinde
hiçbir veri yazılmayacak; yıl içindeki avans
ve emanet gerçekleşmeleri e-bütçe tarafından
üretilecektir.
6)
İdare bütçelerinin (F) işaretli
cetvellerinde Net Finansman öngörülmüşse,
idareler Net Finansmanın hangi aylarda
kullanılacağını, AFP İcmal (Ek-3.a) formunun
Net Finansman bölümünde göstereceklerdir.
7)
Aynı şekilde, idare bütçelerinin (F)
işaretli cetvellerinde Net Borçlanma
öngörülmüşse, idareler Net Borçlanmanın
hangi ayda yapılacağını, AFP İcmal (Ek-3.a)
formunun Net Borçlanma bölümünde
göstereceklerdir.
8)
AFP İcmal (Ek-3.a) formunun "Toplam
Finansman" başlığı altında yer alan
"Borçlanma" ve "Likit Değerler"
(Kasa+Banka+Diğer Likit kalemler) verileri,
idare bütçelerinin (F) işaretli Finansman
Cetvellerinde yer alan "İç Borçlanma", "Dış
Borçlanma" ve "Likit Değerler" verileri ile
ilişkili olup; bütçedeki bu verilere bağlı
kalmaksızın idarenin 31/12/2007 tarihli
bilanço verilerindeki değerler dikkate
alınarak oluşturulacaktır. Bilançoların
oluşturulmamış olması halinde, bu veriler
2008 yılı başındaki mali durumu yansıtacak
şekilde oluşturulacaktır.
9)
İdareler tercih etmeleri halinde AFP Gider
(Ek-3.b) verilerini, AFP Detay (Ek-2)
formunu kullanarak da yapabileceklerdir. AFP
Detay (Ek-2) formunu kullanmayı tercih eden
idarelerin, AFP Gider (Ek-3.b) formları
otomatik olarak e-bütçe tarafından
üretilecektir.
10) İdarelerin AFP (Ek-3) teklif formları
üst yöneticiler tarafından imzalanarak 4
Şubat 2008 tarihine kadar Bakanlığımıza
iletilecektir. İdareler, Bakanlığımıza
gönderdikleri bu tekliflerini e-bütçe
üzerinde onaylayacaklardır.
11) Bakanlığımızda yapılacak değerlendirme
sonucunda oluşan AFP formları idarelere
gönderilecektir. AFP’lerde yer alan hazine
yardımı programı öngörü mahiyetinde olup;
hazine yardımları idarenin ay içi bütçe
gerçekleşmesi ve finansman durumu dikkate
alınarak, ilgili genel bütçeli idare
bütçesinde yer alan hazine yardımı
ödeneğinin serbest bırakılmasını müteakip
tahakkuk ettirilecektir.
12) İlgili idarelerin Strateji Geliştirme
Başkanlıkları/Daire
Başkanlıkları/Müdürlükleri, Bakanlığımızca
gönderilen AFP’ye (Ek-3) uygun olarak AFP
Detay (Ek-2) formlarını oluşturarak e-bütçe
üzerinde onaylayacaklardır.
13) AFP Detay (Ek-2) formlarının 22 Şubat
2008 tarihine kadar e-bütçe üzerinde
onaylanması gerekmekte olup, aksi takdirde
e-bütçe, bütçe işlemleri ve harcama
işlemleri yapılamayacaktır.
C- Hazine
Yardımı Almayan Özel Bütçeli İdareler ile
Düzenleyici ve Denetleyici Kurumlar
1)
Özel bütçeli idareler ile düzenleyici ve
denetleyici kurumlar, IV-B bölümünde
anlatılan yöntemi kullanarak AFP
düzenleyeceklerdir.
2)
Vize edilmek üzere Bakanlığımıza herhangi
bir belge göndermeyeceklerdir. Ancak merkezi
yönetim bütçesinin hedef ve uygulama
sonuçlarının konsolide edilebilmesi için,
idareler AFP ve AFP Detay (Ek-2) girişlerini
yukarıda belirtilen tarihlere kadar
tamamlayıp, e-bütçe üzerinde onaylayacaklar
ve AFP formlarının birer örneğini bilgi için
Bakanlığımıza göndereceklerdir.
Tebliğ olunur.
|
