|
DÖNEM SONU KAYITLARI
Dönem sonu
işlemleri muhasebenin dönemsellik kavramı gereği bir
takvim yılı sonundaki işlemleri kapsamakta olup bir
makalede örneklerle açıklanması imkansızdır. Tarafımıza
sorulan konularla ilgili kısa başlıklar halinde bir ışık
tutmak amacıyla öncelikle İstanbul’dan soran stajyer
arkadaşımıza yardımcı olabilirsek ne mutlu bize kısaca
başlıklar halinde sorular ve açıklamalarımızı örneklerle
belirmek gerekirse;
*Vadesi Yeni Yıla Ait Çekler:
Vadesi yeni takvim yılına sarkan
çekler soruluyor; çekleri TDHP da alınan ve verilen
çekler olmak üzere iki hesapta izliyoruz. Alınan Çekler
101 hesapta Verilen çekler 103 hesapta her ikisi de
vadesi yeni yıla sarktığı zaman özünde senet niteliği
taşıdığından muhasebenin özün önceliği kavramı gereği
yıl sonunda senetlere devredilmesi gerekmektedir.
Örnek:
----------------31/12/2009----------------------
121 ALACAK SEN.HESABI
05 Vadeli Çekler
101
ALINAN ÇEKLER HES.
01 Porföydeki Çekler
Vadesi yeni takvim yılına sarkan
çeklerin kaydı
------------------31/12/2009------------------------
103 VERİLEN ÇEKLER HESABI
01 x Bankası Çekleri
321
BORÇ SENETLERİ HES.
05 Vadeli Çekler
Vadesi yeni takvim yılına sarkan verilen çekler
---------------------/-------------------------------
*Yeni Takvim Yılına Ait Olduğu
Halde Cari Yıla Gider Yazılmış İse:
Bu giderler ilgili gider hesabının detayına girip
incelendikten sonra tespit edilmiş ise ilgili hesaba
intikali gerçekleştirilmelidir.
Örnek :
--------------------31/12/2009----------------------
180 GEL.AYLARA AİT GİDERLER
770 GENEL
YÖNETİM GİD.HES.
80
İşyeri poliçe gideri
------------------------/------------------------------
*Doğrudan gider yazıldığı halde
dönem sonu tüketilmeyen malzeme:
Yine bununla ilgilide ilgili hesap
detayı incelenip gerekli envanter yapıldıktan sonra
yapılan karşılaştırmada hem fiiliyatta hem de kayıtlarda
dönem sonunda tüketilmediği tespit edilen malzemenin
stoklara alınması gerekmektedir.
Örnek :
---------------------31/12/2009------------------------
157 DİĞER STOKLAR HESABI
08 Kırtasiye Malzemesi
770
GENEL YÖN.GİD.HES.
08 Kırtasiye Malzemesi
-------------------------/----------------------------------
Şimdilik
sorulan bu üç soruya kısaca örnekler vererek izah etmeye
çalıştık bir takvim yılının daha sonuna geldiğimiz bu
günlerde dönem sonu kayıtları ile ilgili sorulan
sorulardan yine kısaca bahsetmeye devam edeceğiz. Yeni
takvim yılının tüm meslek camiasına ve ülkemize hayırlı
olması temennisiyle..
Kazım Güzeller
Mali Müşavir
İstanbul
muhasebenet.net
kazim@guzellermusavirlik.com
guzellermusavirlik.com
15.12.2009
Diğer makaleleri;
-Özel
inşaatlarda çalışan işçilere ödenen ücretler
-Sahte (Naylon) Faturadan Korunma Yolları
-Özel inşaat yapımında vergisel avantajlar
-5811
Sayılı Kanunda yaşanan sorunlar ve değerlendirmeleri
-Mükelleflere Gönderilen “TENZİL Yazıları”
-Tasfiye Halindeki ve Kapanan Firmalar
Varlık Barışından Nasıl Faydalanır?
-Özel inşaatlarda kazancın tespiti ve
vergileme
-İcra yoluyla satılan araçların muhasebe
(Yevmiye) kayıtları nasıl olmalıdır ?
-Kooperatif muhasebesi ile ilgili
soru-cevaplar
-Varlık barışı muhasebe kaydı nasıl olmalı?
-Meslek mensupları stopaj dönemi aman
dikkat !
-Kooperatiflerde
KDV istisnası kaldırıldı
|
